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关于惠东县2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
发布时间:2020-10-27 17:06:13
来源:惠东县审计局
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2020年9月28日在惠东县第十届人民代表大会

常务委员会第四十次会议上

惠东县审计局局长  杨景

县人大常委会主任,各位副主任,各位委员:

  我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。

  一年来,县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻习近平总书记对广东工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,增强“四个意识”,做到“两个维护”,围绕县委、县政府中心工作,全面履行审计监督职责,依法审计了2019年度县本级预算执行和其他财政收支情况,为我县山海统筹发展,推动重返一流行列作出了应有贡献。

  审计结果表明,各部门、各镇(街道、度假区)认真执行县十届人大常委会第五次会议批准的财政预算,2019年县本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

  ——推进积极财政政策促进经济平稳发展2019年全县为企业减税降费122,500万元,加大资金盘活力度,全年盘活存量资金70,360万元。2019年度县级一般公共预算总收入完成1,131,621万元,同比增长17.02%,总支出完成1,073,198万元,同比增长32.07%,为我县经济发展提供坚强财力保障。

  ——支出结构不断优化全力保障重点领域民生投入力度不断加大,2019年全县民生支出完成697,100万元,占一般公共预算总支出比重64.96%。加快X213升级改造和G324改扩建等交通基础设施工程建设,促进惠东全面融入惠州丰字交通主框架。

  ——深化财政管理改革,促进资金提质增效。深化预算编制执行监督管理改革,明晰财政部门和业务主管部门的预算管理权责。积极推进乡镇财政管理体制改革,稳步推进涉农资金统筹整合改革,全面实施预算绩效管理。

  ——审计查出问题整改效果较好。对上一年度审计工作报告发现的问题,有关单位认真落实主体责任,按项逐条跟踪督促,整体情况较好。经统计,截至2020年6月底,已完成整改金额56,025.2万元,其中:已促进增收节支1,308.07万元(其中,上缴财政172.35万元、已归还原渠道资金1,135.72万元)、已调账处理金额31,568.52万元、已挽回损失浪费金额387.43万元、已促进资金拨付到位金额5,388.54万元、已整改管理不规范金额17,372.64万元,同时通过整改促进被审计单位建立规章制度10项等。

  一、财政管理审计情况

  根据省、市审计机关的统一部署,县审计局按照“横向到边、纵向到底”的审计要求,运用大数据审计方法,组织对2019年度县本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。结果表明:2019年度县本级财政预算执行情况良好,财政收支管理和财政核算进一步规范,较好保障了我县经济社会发展。

  (一)县级财政管理审计情况

  县级一般公共预算总收入1,131,621万元,总支出1,073,198万元,年终结转结余58,423万元;政府性基金预算总收入527,160万元,总支出515,223万元,年终结转结余11,937万元;国有资本经营预算总收入90万元,总支出90万元,年终无结余;社保基金预算总收入173,218万元,总支出169,909万元,收支相抵结余3,309万元。审计发现的主要问题是:

  1.少列预算收入24,152.77万元。县财政局未及时上缴部分行政事业性收费、罚没款、国有资源(资产)有偿使用费等非税收入,造成少列一般公共预算收入24,152.77万元(审计指出后已上缴国库)。

  2.社保基金预算未上报县政府及县人大审批县财政局2019年度未将县级统筹的城乡居民养老保险和机关事业单位养老保险预算上报县政府及县人大审批,涉及金额90,959万元。

  3.预备费设置不足县财政局2019年度预算编制的预备费为2,931.68万元,按2019年度一般公共预算支出686,213万元的百分之一计算,至少少编制预备费预算3,930.45万元。

  4.部分债券资金闲置受新冠肺炎疫情和征地拆迁缓慢等因素影响,截至2020年3月底,2019年度结余债券资金6,559.87万元仍未使用。

  5.多发放城乡居民养老金因审核把关不严,惠东社保局2019年对死亡3个月以上的55人仍继续发放养老金,涉及金额2.26万元。

  (二)部门预算执行全覆盖审计情况

  首次组织对68个县一级预算单位2019年度预算执行和其他财政收支情况进行全覆盖审计。审计发现的主要问题是:

  1.预算编制不完整、不科学。一是预算编制不完整。县民政局、县公安局、县环卫局等24个单位未编制政府采购年初预算或未将部分政府采购项目及资金列入年初预算。二是预算编制不科学。县发改局、县供销社等8个单位连续两年或三年编制相同或相似项目预算,连续两年或三年预算执行率均低于30%的项目6个、执行率低于50%的项目10个,上述16个项目2019年未执行金额3852.87万元。

  2.部分项目预算执行率低。因项目进度缓慢、项目实施条件不成熟而难以形成支出等原因,县林业局、原县司法局等35个单位174个当年预算项目执行率低于50%,涉及未执行指标金额42247.87万元。

  3.部分单位资产账实不符。一是资产未核销。县住建局、县房管局等5个单位账上仍未核销土地、房屋、车辆、电脑、复印机等已无实物资产,涉及金额33.72万元。二是资产未入账核算。县林业局、县民政局、县委党校等12个单位资产未入账,其中房屋、土地未入账涉及面积分别为21161.35平方米、24420.7平方米,办公家具、设备、软件等未入账涉及金额309.57万元。

  4.无预算或超预算支出。县商务局、县畜牧兽医局等22个单位无预算、超预算列支“三公”经费及会议费、培训费,涉及金额246.5万元。

  5.未按规定安装车辆卫星定位终端系统。县公用事业管理局、县交通运输局11辆公务用车未按规定安装车辆卫星定位终端系统。

  6.部分非税收入未上缴财政。县自然资源局、县房管局、县水利局3个单位专户利息收入、收费等非税收入未上缴财政,涉及金额212.66万元。

  (三)12个单位财政收支管理审计情况

  组织对铁涌镇政府、原县卫计局、县统计局、原县体育局等12个单位财政收支管理等情况进行审计。审计发现的主要问题是:

  1.部分单位的财政资金被侵占。主要表现为个别单位虚列支出套取财政资金、重复列支费用及补助等;个别单位部分应收电费去向不明、支付临工工资真实性存疑等(上述事项已移送县纪委监委处理)。

  2.2个单位现金管理和使用存在薄弱环节,资金安全存在隐患。一是白条抵库。铁涌镇政府部分借款和维稳工作经费单据合计44.63万元未入账,顶替库存现金。二是库存现金超限额。2017至2019年6月,铁涌镇政府月末库存现金账面余额平均超过100万元。三是大额现金支付。铁涌镇政府和多祝镇卫生院大额现金支付工资津补贴、垃圾清运费和工程款,涉及金额121.3万元。

  3.个别单位收入管理不合规,涉及金额95.01万元。一是部分非税收入未上缴财政。铁涌镇政府部分山地出租、鱼塭承包、卫生费等非税收入合计61.50万元未上缴财政(审计指出后已上缴财政,其中鱼塭、林地等承包款47.87万元未申报缴纳税金)。二是超标准收费。2016至2019年6月,铁涌镇政府按照每户住户10元/月而未按照原县物价局批准的每户住户8元/月的标准收取卫生费。三是收费票据不合规。2016至2019年1月,铁涌镇政府18个月未按规定使用合规票据收取卫生费,涉及金额33.51万元。

  4.7个单位支出不规范,涉及金额553.05万元。一是多付绩效补助。多祝镇卫生院2018年多付驻点人员绩效补助2.1万元。二是支付手续不完善。铁涌镇政府、惠东职业中学、县统计局等6个单位支付工程款、还款、设备费等手续不完善,涉及金额550.95万元。

  5.5个单位专项资金管理不到位,涉及金额5347.11万元。一是部分专项资金闲置。因未及时实施项目以及未推进体检人群覆盖等原因,县教育局、原县卫计局等4个单位15笔专项资金合计5336.54万元闲置,个别资金闲置超过2年。二是部分专项资金监管不到位。因监管审核不到位,县供销社重复拨付下属企业县级农资储备补贴7.84万元和多拨付助农综合服务平台建设资金2.73万元。

  6.5个单位未按规定执行政府采购,涉及金额457.84万元。原县体育局及县业余体校、原县卫计局等5个单位购买超过50万元金额的健身器材及训练器材、办公设备等货物未按规定执行政府采购,涉及金额457.84万元。

  7.个别单位绩效目标约定不明确,影响效益。2017至2018年,县业余体校根据协议支付某俱乐部青少年乒乓球免费培训费用合计51.6万元,但合作协议未明确约定俱乐部免费训练的人数、期数及目标;对器材的保管、使用无具体要求,导致资金效益和社会效益得不到有效体现。

  8.个别单位内控制度不完善、执行不到位。一是内控制度不完善。原县体育局未制定对下属单位的监管及考核制度;县业余体校未根据自身业务特点制订训练、临聘教练、体育器材等管理制度。二是内控制度执行不到位。县业余体校未执行原县体育局制订体育器材资产管理制度,体育器材管理混乱,无专职器材管理人员,未设资产台账管理;购买体育器材等超过5万元大额经济支出未经班子会讨论通过,“三重一大”决策制度执行不到位。

  二、污染防治和自然资源资产管理审计情况

  组织对惠东县污水处理特许经营项目合同执行情况、惠东县铁涌镇自然资源资产情况进行审计调查。审计结果表明,污水处理项目的实施一定程度上减轻了我县河流水污染,但也存在一些不足;铁涌镇政府基本能贯彻上级党委、政府关于生态文明建设的决策部署。审计发现的主要问题是:

  (一)污水处理特许经营项目合同管理方面

  对2016-2018年惠东县污水处理特许经营项目合同执行情况进行审计调查。该项目涉及7家污水处理厂,8家运营方,6家自来水公司,项目采用BOT(建造-运营-移交)特许经营方式。审计结果表明,项目的实施,一定程度上减轻了水污染,改善了城市河流水质,但是在项目合同订立、合同执行、项目管理等方面存在管理不规范或不到位的问题。审计发现的主要问题是:

  1.黄埠镇政府未将政府投资纳入污水处理费单价和保底水量的测算范围。考洲洋污水处理项目采用BOT(建造-运营-移交)特许经营方式,由BOT方出资建设运营,项目建设过程中黄埠镇政府与BOT方签订补充协议将项目规模由2万立方米/日处理污水量变更为3万立方米/日,黄埠镇政府投资了1050万元,但未根据该政府投资重新测算污水处理费单价和保底水量,仍按原合同约定的收费标准和保底量收取污水处理费,该约定不合理。

  2.2个项目实施单位未与项目联合体中标方签订合同。平山、平海2个污水处理项目的中标方为2至3家单位组成的联合体,但实施单位仅与其中一家单位签订合同,不符合《中华人民共和国招标投标法》规定。

  3.6个项目实施单位欠付污水处理费,涉及金额5395.76万元。大岭、平海、稔山等6个镇因污水处理费收支不平衡,财政支出压力大,项目实施单位欠付污水处理费5395.76万元。

  4.平山污水处理二期项目运营方资格不符合协议约定持股要求。平山污水处理二期项目的项目公司为个人独资公司,项目BOT方未按照合同要求持有该项目公司90%以上的股份。

  5.污水处理费征收管理不规范。一是大岭、稔山等5个乡镇涉及5150户未按收费标准征收污水处理费,平山、巽寮等6个街道(镇)部分用户未按实际用水类型征收污水处理费;二是稔山镇政府未及时对辖区内自行上缴污水处理费的企业进行催缴,导致应收未收惠东碧桂园房地产有限公司等5家企业污水处理费394.69万元;三是截至2018年底,黄埠、吉隆等5个镇政府的自来水公司累计欠缴代征结算期超过1个月以上的污水处理费566.98万元。

  6.项目实施单位均未建立对出水流量计的监督管理制度,对超出误差标准的情况未采取相应的处理措施。平海项目2018年8月出水流量计检测报告显示误差率超12%,2019年检测报告显示误差率已超17%,平海镇政府未对误差产生的原因进行调查,也未对出水流量计的累计读数进行校正,存在多付污水处理费的情况。

  7.项目实施单位未对运营方财务状况进行监管。稔山、平海项目实施单位对污水处理项目监管不到位,存在运营方财务资料缺失、财务核算不规范等问题。

  (二)自然资源资产管理方面

  1.水域滩涂资产管理不到位。铁涌镇政府未对鱼塭、蚝田、精养池等水域滩涂资产制定管理制度、未将资产管理责任落实到具体部门和个人以及未建立资产出租管理台账等,800亩鱼塭解除承包合同并付清补偿款后长达13年仍由原承包人无偿使用,导致资产经济效益流失(审计指出后已将鱼塭、蚝田等资产对外出租)。

  2.未按合同约定收取鱼塭承包款61.62万元。铁涌镇政府未按合同约定收取鱼塭承包款,少收3年租金61.62万元(审计指出后已收回承包款61.62万元)。

  3.林地使用监管不到位。铁涌镇政府对出租的8351.2平方米林地监管不到位,租户未经批准擅自改变林地的用途,用于开办桉树加工场。

  三、重点民生事项及相关政策落实审计情况

  组织对我县2019至2020审计年度贯彻落实国家和省重大政策措施情况、惠东县2017至2018年度基础教育投入等情况进行审计,并共享利用了县教育局、惠东中学等单位领导干部经济责任审计、多祝中心小学财务收支审计等项目审计成果。审计结果表明,各部门基本能贯彻落实国家和省的重大决策部署,推进各项改革发展工作。审计发现的主要问题是:

  (一)向不符合条件的人员发放职业技能晋升补贴因审核把关不严,县人社局向不符合条件的15名在校大学生发放职业技能晋升补贴,涉及金额2.57万元。

  (二)部分教育资金使用率低影响资金使用效益截至2020年3月底,由于建设项目变动导致县教育局未及时制订资金使用计划等原因,省财政安排的“推进教育现代化及农村义务教育寄宿制学校建设—学前教育发展”专项资金1261万元,已使用16.32万元,结余1244.68万元,资金使用率为1.29%;中央支持学前教育发展资金2笔结余170万元,资金使用率为0。

  (三)部分教育政策执行和目标任务完成不达标。一是小学教师学历不达标。2018年全县小学教师本科及以上学历占比67%,未达到省政府要求的70%比例。二是师生比不达标。吉隆中学、实验小学等15所中小学校和大岭、黄埠4个乡镇(街道)地区小学的教职工编制配备未达到国家规定的师生比标准。

  (四)部分学校资金管理不规范。一是公款私存、公私混用。惠东荣超中学、黄埠中学、白花联进中学3所学校报账员以个人账户存放公款用于缴交学校社保费、水电费、发放临工工资等。二是大额现金支付。惠东中学、实验小学等8所学校使用大额现金支付临工工资、社保、水电费等,涉及金额1122.24万元。

  (五)部分学校非税收入未上缴财政。惠东荣超中学、黄埠中学等5所学校的饭堂承包款、房屋出租款等非税收入合计346.6万元未按规定上缴财政。

  (六)基本支出占用项目支出。县教育局基本支出占用项目支出,涉及金额208.12万元。

  四、国有企业审计情况

  组织对惠东县第二建筑工程公司(以下简称“县二建公司”)2018年度资产负债损益进行审计。结果表明:该公司财务管理混乱,内控制度不健全,管理存在较大漏洞。审计发现的主要问题是

  (一)现金管理混乱,资金安全存在隐患。县二建公司存在私设“小金库”、公款私存、公私混用、账务失实等问题(上述事项已移送县纪委监委处理)。

  ()部分往来款长期挂账未及时清理和催收,涉及金额28.83万元。县二建公司未及时对2009年至2016年期间个人借款等进行清理和催收,涉及金额28.83万元。

  ()固定资产账实不符县二建公司未将不属本公司的房产办理分割及账务处理;45项在用办公及电子设备、家具用具等资产未登记核算,账实不符。

  五、政府投资工程项目审计情况

  组织对惠东县妇幼保健院整体搬迁改扩建项目进行跟踪审计,对惠东县珠三角产业转移工业园C区拓庆路市政工程、惠东县大岭中学教学综合楼建设工程2个项目进行结算审计,审计结果表明,政府投资项目管理及建设情况总体规范,但在预算审核、合同执行、设计变更等方面存在管理不规范或履职不到位的问题。审计发现的主要问题是:

  (一)多计工程预算价款80.05万元。县妇幼保健院整体搬迁改扩建项目预算审核把关不严,1个清单的定额工程量计算错误,造成综合单价虚高,多计工程预算价款80.05万元。

  (二)违反合同约定提前支付和多付款项,涉及金额346.46万元。县妇幼保健计划生育服务中心未按照合同“全部货物安装验收完毕及项目验收合格后才支付”的约定,提前支付设备采购费334.48万元和多付设计费11.98万元。

  (三)建安工程与政府采购项目内容重复,涉及金额114.19万元。县妇幼保健院整体搬迁改扩建项目建安工程的急诊装修专项与政府采购类项目的手术室急诊地面、墙面、天棚、门窗装修工程及手术部基本配置柜内容重复且无变更资料,若按此结算将虚大工程造价114.19万元。

  (四)未按图施工且未据实办理设计变更。县妇幼保健院整体搬迁改扩建项目弧形门套数量及材质、绿化苗木等现场实施与施工图不符且无设计变更资料,设计变更手续办理不及时将导致施工阶段造价失控。

  (五)多计或少计工程结算价款。拓庆路市政工程、大岭中学综合楼工程2个项目多计结算价款92.22万元;大岭中学综合楼工程少计结算价款12.83万元。

  六、审计发现问题的原因分析及审计建议

  本报告反映的是2019年度本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计发现的问题,产生上述问题的主要原因:一是部分单位对项目资金调研论证不充分,预算编制不够精准,导致部分预算难以有效执行,部分项目资金结存闲置。二是部分单位和国有企业的内控制度不健全,财务收支有待进一步规范、国有资本运营缺乏有效监管。三是部分建设单位对工程规范管理意识薄弱,对项目建设程序和规范标准了解不足,工程监管不到位。针对上述情况,提出以下建议:

  (一)进一步规范财政管理,深化财政改革。县财政局应严格按照规定进行预算编制和管理,科学编制预算,严格预算管理报告程序;加大预算绩效管理,坚持“花钱必问效、无效必问责”,建立完善绩效考核体系,强化绩效管理激励约束机制,压实部门主体责任。

  (二)完善环境保护制度,提高政府依法行政能力和水平。各部门要增强风险防范意识,建立健全行之有效的内控制度和生态环境保护机制并严格执行,加强对财政财务收支行为的约束与管控,规范业务活动,促进生态环境保护。

  (三)加强国有企业监督管理,促进规范运行。进一步增强国有企业领导及财会人员遵纪守法和依法理财意识,完善财务管理、经营决策、资产管理等内控制度并严格执行,促进国有企业规范经营,推动管理水平和盈利能力的提升。

  (四)加大建设推进力度强化工程监督管理加大对重大工程项目的统筹协调,解决项目推进中的障碍问题,保障项目如期建成并发挥效益。加强对工程的监督管理,强化问责,并从源头上强化工程结算资料审核把关,确保工程资料真实、准确、完整。

  对本审计工作报告反映的具体审计情况,县审计局已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告(意见),下达审计决定;报告反映的问题正在得到整改和纠正,对涉嫌严重违法违纪11起线索,已按有关规定移送相关部门进一步查处;对违反财经法规的问题,已作出处理处罚意见;对制度不完善、管理不规范的问题,建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。

  下来,县审计局将按照县委、县政府的有关要求,督促有关部门和单位认真落实整改,全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

  惠东县审计机关将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,自觉接受县人大的指导和监督,依法履行审计监督职责,做好常态化“经济体检”工作,为推动惠东重返一流行列作出应有的贡献。

  以上报告,请予审议。